В России стартовала налоговая реформа: кто будет платить больше?
Новые подходы к налогообложению затронут людей с большим доходом, сырьевой сектор и малый бизнес
Минфин внес в правительство законопроект об изменениях в налоговой системе. На какие категории налогоплательщиков распространятся новации — в материале «Эксперт-Урал».
Пожалуй, самая важная часть реформы касается налога на доходы физических лиц. В России уже много лет действует плоская шкала налогообложения НДФЛ, в ней есть лишь насколько элементов прогрессивной модели.
Подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой 13%. Если человек заработал выше 5 млн. рублей в год, он заплатит государству 15%, но не со всего заработка, а с суммы превышения порога в 5 млн. рублей.
Минфин предлагает ввести ступенчатую систему. Граждане, зарабатывавшие до 200 тыс. рублей в месяц, как и прежде будут отчислять бюджету 13%. Доход свыше этой суммы и до 416,7 тыс. рублей в месяц будет облагаться по ставке 15%, свыше 416,7 тыс. рублей — 18%, от части заработка в диапазоне 1,67–4,17 млн. в месяц придется заплатить 20%, 22% — при доходах свыше 4,17 млн. рублей.
Продолжает работать правило начисления повышенной ставки именно с суммы превышения порога. То есть человек, зарабатывающий, например, 250 тыс. рублей в месяц, заплатит дополнительно с дохода 50 тысяч рублей налога только 1 тыс. рублей по ставке 15%.
Вторая новация касается повышения налоговой нагрузки на бизнес. Минфин предлагает повысить ставку налога на прибыль с действующих 20% до 25%. Параллельно предлагается отказаться от оборотных сборов. Ведомство обещает, что не будет в будущем вводить курсовые экспортные пошлины.
Существенное повышение налогового бремени ждет также сырьевой сектор. Для производителей минеральных удобрений и железной руды предлагается поднять НДПИ.
Минфин обосновывает это решение высоким уровнем операционной рентабельности этих отраслей, который превышает средние по экономике показатели 10%–12%.
И, наконец, к изменениям стоит приготовиться малому бизнесу, использующему упрощённую систему налогообложения (УСН). Предполагается, что порог доходов для применения УСН будет расширен с действующих 265,8 млн до 450 млн рублей Сейчас здесь тоже действует многоступенчатая модель: ставка налога зависит от уровня выручки и количества сотрудников. Все они будут отменены и весь бизнес на УСН начнёт платить налог по ставке 6% при применении режима «доходы» и 15% в режиме «доходы минус расходы».
Но это все касается компаний с небольшим оборотом. Как только выручка превысит 60 млн рублей в год, предприятия становятся плательщиками НДС, а этот налог бизнес, находящийся на УСН, сейчас не платит.
В этом случае также будет действовать дифференцированная шкала. 20% НДС станут платить все, 10% налога будет начисляться при отгрузке отдельных видов товаров с возможностью применять вычеты.
По другой модели ставка НДС для малого бизнеса составит 5% при доходах до 250 млн рублей в год и 7% при выручке в диапазоне 250–450 млн рублей в год, в этом случае не будет права применения вычета.
По мнению экспертов, эта новация затронет сферы торговли, аренды недвижимости и ресторанный бизнес. По официальным данным, 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн рублей.
Параллельно инициаторы изменений обещают несколько смягчить налоговую нагрузку для производственных предприятий малого бизнеса: для таких компаний в сфере обработки, не работающих с подакцизными товарами, ставка страховых взносов будет снижена с 15% до 7,6%.
Минфин рассчитывает, что нововведения будут приняты Госдумой в текущую весеннюю сессию и вступят в силу 1 января 2025 года.
Фото Дмитрий Макурин