30.05.2024

В России стартовала налоговая реформа: кто будет платить больше?

В России стартовала налоговая реформа: кто будет платить больше?

Новые подходы к налогообложению затронут людей с большим доходом, сырьевой сектор и малый бизнес

Минфин внес в правительство законопроект об изменениях в налоговой системе. На какие категории налогоплательщиков распространятся новации — в материале «Эксперт-Урал».

Пожалуй, самая важная часть реформы касается налога на доходы физических лиц. В России уже много лет действует плоская шкала налогообложения НДФЛ, в ней есть лишь насколько элементов прогрессивной модели.  

Подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой 13%. Если человек заработал выше 5 млн. рублей в год, он заплатит государству 15%, но не со всего заработка, а с суммы превышения порога в 5 млн. рублей.

Минфин предлагает ввести ступенчатую систему. Граждане, зарабатывавшие до 200 тыс. рублей в месяц, как и прежде будут отчислять бюджету 13%. Доход свыше этой суммы и до 416,7 тыс. рублей в месяц будет облагаться по ставке 15%, свыше 416,7 тыс. рублей — 18%, от части заработка в диапазоне 1,67–4,17 млн. в месяц придется заплатить 20%, 22% — при доходах свыше 4,17 млн. рублей.

Продолжает работать правило начисления повышенной ставки именно с суммы превышения порога. То есть человек, зарабатывающий, например, 250 тыс. рублей в месяц, заплатит дополнительно с дохода 50 тысяч рублей налога только 1 тыс. рублей по ставке 15%.

Вторая новация касается повышения налоговой нагрузки на бизнес. Минфин предлагает повысить ставку налога на прибыль с действующих 20% до 25%. Параллельно предлагается отказаться от оборотных сборов. Ведомство обещает, что не будет в будущем вводить курсовые экспортные пошлины.

Существенное повышение налогового бремени ждет также сырьевой сектор. Для производителей минеральных удобрений и железной руды предлагается поднять НДПИ.

Минфин обосновывает это решение высоким уровнем операционной рентабельности этих отраслей, который превышает средние по экономике показатели 10%–12%.

И, наконец, к изменениям стоит приготовиться малому бизнесу, использующему упрощённую систему налогообложения (УСН). Предполагается, что порог доходов для применения УСН будет расширен с действующих 265,8 млн до 450 млн рублей  Сейчас здесь тоже действует многоступенчатая модель: ставка налога зависит от уровня выручки и количества сотрудников. Все они будут отменены и весь бизнес на УСН начнёт платить налог по ставке 6% при применении режима «доходы» и 15% в режиме «доходы минус расходы».

Но это все касается компаний с небольшим оборотом. Как только выручка превысит 60 млн рублей в год, предприятия становятся плательщиками НДС, а этот налог бизнес, находящийся на УСН, сейчас не платит.  

В этом случае также будет действовать дифференцированная шкала. 20% НДС станут платить все, 10% налога будет начисляться при отгрузке отдельных видов товаров с возможностью применять вычеты.

По другой модели ставка НДС для малого бизнеса составит 5% при доходах до 250 млн рублей в год и 7% при выручке в диапазоне 250–450 млн рублей в год, в этом случае не будет права применения вычета.

По мнению  экспертов, эта новация затронет сферы торговли, аренды недвижимости и ресторанный бизнес. По официальным данным, 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн рублей.

Параллельно инициаторы изменений обещают несколько смягчить налоговую нагрузку для производственных предприятий малого бизнеса: для таких компаний в сфере обработки, не работающих с подакцизными товарами, ставка страховых взносов будет снижена с 15% до 7,6%.

Минфин рассчитывает, что нововведения будут приняты Госдумой в текущую весеннюю сессию и вступят в силу 1 января 2025 года.

 

Фото Дмитрий Макурин

Материалы по теме

Все под контролем

Малому бизнесу готовят увеличение налогового бремени

Малый бизнес Югры отправят на налоговые каникулы

Нефтяники сэкономят на девальвации

АССА Россия впервые проводит очный семинар в Екатеринбурге 19 ноября

У населения появилась возможность отправить налоговую декларацию, не выходя из дома